基金会计核算的主要内容

2024-06-25 11:00

1. 基金会计核算的主要内容

会计核算的内容是指特定主体的资金运动,包括资金的投入、资金的循环周转、资金的退出三个阶段。经济业务事项具体包括以下内容:(基本同会计要素顺序)(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金,主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等。2.有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券,如国库券、股票、企业债券等。款项和有价证券是流动性最强的资产。(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称,是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源,一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产,以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产。 会计从业论坛(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利,一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的,企业需要以资产或劳务偿付的现时义务,一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等。(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本。(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费,是按一定的产品或劳务对象所归集的费用,是对象化的费用。(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果,具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项

基金会计核算的主要内容

2. 基金会计核算的特点有哪些

(一) 会计主体是证券投资基金。
 
企业会计核算以企业为会计核算主体,基金会计则以证券投资基金为会计核算主体,基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者承担主会计责任。
 
(二) 会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日,每日都要细化报表提供保值。
 
(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
 
金融资产在初始确认时划分为四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项,以及可供出售的金融资产。
 
基金以投资管理为主要业务,其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益,投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的;同时,对于开放式基金而言,其持有的金融资产必须能随时变现,以应对基金持有人赎回基金份额。因此,除非基金合同另有约定,基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

3. 基金从业中基金会计核算的主要内容有哪些

(1)证券交易及其清算的核算;
(2)持有证券的上市公司行为的核算;
(3)各类资产的利息核算:
(4)基金费用的核算;
(5)开放式基金份额的核算:
(6)基金资产估值的核算;
(7)本期利润及利润分配的核算;
(8)基金财务会计报告:
(9)基金会计核算的复核。

基金从业中基金会计核算的主要内容有哪些

4. 关于基金会计核算的

基金会计核算包括:
(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金,主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等;

(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称,是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源,一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产,以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产;

(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利,一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的,企业需要以资产或劳务偿付的现时义务,一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等;

(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本;
(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失;

(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果,具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。
基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

5. 基金会计核算的特点有哪些

(一)
会计主体是证券投资基金。
企业会计核算以企业为会计核算主体,基金会计则以证券投资基金为会计核算主体,基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者承担主会计责任。
(二)
会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日,每日都要细化报表提供保值。
(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
金融资产在初始确认时划分为四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项,以及可供出售的金融资产。
基金以投资管理为主要业务,其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益,投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的;同时,对于开放式基金而言,其持有的金融资产必须能随时变现,以应对基金持有人赎回基金份额。因此,除非基金合同另有约定,基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

基金会计核算的特点有哪些

6. 基金会计核算的内容主要包括( )。

【答案】A、B、C、D
【答案解析】基金会计核算的主要内容除选项A、B、C、D之外,还包括基金费用和开放式基金份额变化的核算、本期利润及利润分配的核算、基金财务会计报告及基金会计核算的复核。

7. 基金业务会计核算要点

金融类资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;持有至到期投资;贷款和应收款项;可供出售的金融资产
金融负债:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债
核算对象包括资产类,负债类,共同类,所有者权益和损益类的核算
核算内容:证券和衍生工具交易核算,权益核算,利益和溢价核算,费用核算,基金申购与赎回核算,估值核算,利润核算,基金财务会计报告,基金会计核算的复核。

基金业务会计核算要点

8. 对基金会会计核算上有哪些要求

基金会计
非营利性的组织和政府使用基金会计。基金会计的主要目的是分派责任。此做法是为了确保基金按组织订立的目的使用。基金是遵守法律、条约和组织章程建立。
中文名
基金会计
目的
分派责任
产生时间
18世纪
产生国家
英国
快速
导航
特征确认计量报告必要性业务外包
含义
基金会计产生于18世纪的英国,随后,美国从英国那里移植了政府预算制度和基金会计,并逐步从政府会计推广至政府举办的公立非营利组织。形成了比较完善的基金制和基金会计。基金会计定义为:“指政府会计(包括政府财政部门会计和政府行政部门会计)及公立非营利组织会计(国有事业单位会计)以基金为基础,按照基金种类进行会计核算与报告的会计体制或模式”。[1]
特征
1.基金是一种会计主体
美国政府会计的主体是基金和帐群,前已述及,政府单位和非营利组织中的基金,是作为一个单位或组织中的若干个相互独立的会计主体来看待的,每种基金均有其特定的资产、负债、收入、支出和基金结余。而企业会计中使用的基金,所发生的收支作为企业经营活动中的一部分,把整个组织作为一个会计主体。所以,严格地讲,西方政府会计实际上是一种基金会计。
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