外贸企业的会计分录怎么做

2024-05-27 05:17

1. 外贸企业的会计分录怎么做

外贸公司销售商品会计分录怎么做?

销售产品时

借:应收账款

贷:主营业务收入;

应交税费-增值税(销项)

结转产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品;

收到销货款时

借:银行存款

贷:应收账款.

外贸公司销售商品会计分录怎么做?

出售库存商品怎么做会计分录?

出售库存商品就表示公司是销售方,销售给客户或个人,就是应收客户或个人的货款:

1、出售库存商品,但未收到货款时分录:

借:应收账款/应收货款

贷:主营业务收入/商品销售收入

应交税费/应交增值税/销项税额

2、收到货款时分录:

借:银行存款

贷:应收账款/应收货款

3、库存商品减少时:

借:主营业务成本/商品销售成本

贷:库存商品

4、月末结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本/商品销售成本
会计分录是根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

会计分录不同于记账凭证:记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的



扩展资料

会计分录层析法,将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

外贸企业的会计分录怎么做

2. 外贸企业的会计账务怎么做?

1、采购货物
采购商品时:
借:商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税(进项税额)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
贷:银行存款或其他货币资金
2、商品验收入库时:
借:库存商品
贷:商品采购
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料外贸企业出口货物转内销处理如下:
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理,应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销,应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列,同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后,在办理纳税申报时,提供帐务调整帐页和记帐凭证复件,并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章,同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局,主管征收经确认盖章后自留份,退回两份给企业,企业自留一份,另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物,其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税,将已退税款返纳后,该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业,企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后,作为抵扣依据,并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后,加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时,企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
参考资料来源:中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

3. 外贸出口企业的账务怎么做?

 外贸出口企业的账务怎么做??  应退增值税税额=专用发票上注明金额×适用增值税税率  转出增值税额=离岸价格-应退增值税税额  出口报关销售时  借:应收账款  贷:主营业务收入—出口销售收入  结转商品销售成本  借:主营业务成本  贷:库存商品  进项税额转出  借:主营业务成本  贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)  计算出应收增值税退税款  借:应收出口退税  贷:应交税金—应交增值税(出口退税)  收到增值税退税款时  借:银行存款  贷:应收出口退税(增值税)
  外贸出口企业税务怎么核定?  出口税率,你是说关税吗?关税海关核的。退税和税务局才有关系。  你要出口退税,先要去外经委办一个对外经营者备案,然后去办理进出口海关证,税务这里要办出口退税申请,前提是你已经办完一般纳税人申请了。  另出口免增值税的。
  外贸出口企业想做内销,怎么做品牌?  恩,推荐广州卓策传播很不错的了。
  帮忙解答下外贸出口企业账务处理问题?  这样写分录可以;纳税申报表里应写进项税;退的是2个的税;另外的一个应该算营业外收入。
  外贸出口企业年检  出口企业各类年检/年审  一、(商检局)产地证申领程式  办理注册登记申请签发产地证书,必须先办理注册登记,经稽核确认有申请资格后,才能按正常程式进行申请签发产地证书。自注册之日起满二年需办理年审(年审资料  产品成本明细单及调查记录和产地证书注册单位年度年审登记表)。办理注册登记须提交以下资料:  (1)进出口经营权资格批准证书影印件或对外贸易经营者备案登记表影印件;
   
  (2)营业执照影印件、组织机构程式码证影印件;  (3)原产地证注册登记表(一式二份);  (4)产品成本明细单;
  (5)产品所用的原辅料、零部件的进料发票影印件;领取产地证注册登记证和证书号,通过网上申报产地)每个注册企业都有一个注册号,该注册号在申请产地证时应填在申请书上,供计算机识别使用。  产地证书的申领注册后会对产地证申请手签人员进行业务培训,考试合格后,签发申报证件。不接受非申领员办理相关业务。新注册企业为临时申领员,企业变更申领员须提供情况说明。企业变更申领员一年不超过2次。各单位凭申领员证办理产地证书业务,特殊情况下,可凭单位介绍信办理。申请产地证时,申请人需提交以下档案资料:  (1)〈普惠制原产地证明书申请书〉或《一般原产地证明书申请书》一份,申请书需盖申请单位公章;
  (2)缮制完整的《普惠制原产地证书》或《一般原产地书》一套,证书需签字、盖章。签字人员应是取得产地证申领资格的人员;  (3)正式出口商业发票副本一份,发票需盖章,并应注明包装、数量、毛重,否则还需另附装箱单;
  (4)含有进口成分的商品,需提供《含进口成分商品成本明细单》;
   年审《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》有效期限为三年。  进出口货物收发货人应当在有效期届满前三十日到注册地海关办理换证手续。逾期未到海关办理换证手续的,《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》自动失效。  1.  企业法人营业执照副本和盖章影印件(个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照);  2.  对外贸易经营者登记备案表和盖章影印件(前后盖章)(法律、行政法规或者商务部规定不需要备案登记的除外)  3.《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》影印件(限外商投资企业提交);  4.  《报关单位情况登记表》;  5. 《报关员情况登记表》(无报关员的扩音交);  6.  《报关单位管理人员情况登记表》盖章。  7. 出资者情况登记表 盖章  8. 50块大洋。。。。。。  9.  营业执照正本也要看  六、对外贸易经营者备案登记表(已取消,不需要年审)  建议您咨询一下当地商检局以及注册地海关。  参考::bbs.fobshanghai./thread-4665684-1-1.
  外贸出口企业和外贸企业出口有什么区别  贸易型企业和生产型企业无非在开的成品票的肯定是贸易型企业,开原材料的票的肯定是生产型企业
  外贸出口企业,汇率的确认?  意思是结汇的汇率怎么计算, 是吗 ? 可以肯定地是结汇汇率按结汇当天的汇率计算, 而不是按收到外汇时的汇率计算, 3月的预付款和5月的尾款都按结汇当天的汇率计算.  为避免汇率变动带来的贸易损失, 一是可以在报价时考虑到汇率变动, 适当提到报价; 二是在收到预付款后做"预审报", 即预付款也可以结汇作为公司流动资金.
  外贸出口企业收到财政奖励,怎么入账?  借:银行存款  贷:营业外收入-财政补助收入  计算所得税时,计入应纳税所得。
  外贸出口企业出口商品如何作账?  1、采购商品  借:库存商品-** 3846.15  应交税金-应交增值税(进项税额) 653.85  贷:应付账款-** 4500  2、付货款  借:应付账款-** 4500  贷:银行存款-人民币 4500  3、出口销售(换算人民币=1906美元*人民币外汇牌价,假设为6.8)  借:应收账款-出口**-** 12960.80  贷:主营业务收入-外销 12960.80  4、月底计提当月出口退税和不可抵扣部分(因退税率为17%,即可全额退税),则:  借:应收出口退税 653.85  贷:应交税金-应交增值税(进项税额) 653.85  5、收到外汇货款  借:银行存款-美元(按币种就可以) 12960.80  贷:应收账款-出口**-** 12960.80  6、一般收到出口退税都是申报后当月或下个月,按实际到账金额入账就可以了  借:银行存款-人民币  贷:应收出口退税
  外贸出口企业注重的问题?  1.客户开发。 刚起步的外贸企业首先要做的就是开发自己的客户。没有业务员,老总可以上。  2.外贸人员培训。老总不是万能的,一定要有自己的专业外贸业务员、跟单员。  3.企业推广。主动出击之后,要做到钓鱼的准备,主动垂询的客户转化为订单的概率是最大的。  4.财务预算。中小企业的血液就是资金,再强悍的大脑也离不开血液带来的氧气。  5.维持与客户的合作关系。国外客户一般都是大批量采购和长期合作的。  。。。。。。  有问题,可以咨询——奥道中国。  想学习,可以关注——夏涛部落格。
   

外贸出口企业的账务怎么做?

4. 外贸出口企业的账务怎么做??

一、需要注意:
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借:库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷:应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料:
1、外贸企业:是否纳税:根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第(二)款规定,对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此,外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
参考资料来源:百度百科-外贸企业

5. 贸易公司会计如何做账

贸易公司当然属于商业,商业会计与普通的财会最大的不同就是商品的记价不同,分按照进价记账和售价记账,按照售价记账必须设置“商品进销差价”调整项目。
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额,通过“商品进销差价”科目核算。本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。
商品进销差价的主要账务处理:
(1)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品,按商品售价,借记“库存商品”科目,按商品进价,贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目,按售价与进价之间的差额,贷记“商品进销差价”科目。
(2)期(月)末分摊已销商品的进销差价,借记“商品进销差价”科目,贷记“主营业务成本”科目。
销售商品应分摊的商品进销差价,按以下公式计算:
商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100%
本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率
企业的商品进销差价率各期之间比较均衡的,也可以采用上期商品进销差价率计算分摊本期的商品进销差价。年度终了,应对商品进销差价进行核实调整。
“商品进销差价”科目的期末贷方余额,反映企业库存商品的商品进销差价。

扩展资料:

1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定,凭全套进口
单证,作如下会计分录:
借:材料采购—进料加工—××材料名称
贷:应付外汇帐款(或银行存款)
支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用,作如下会计分录:
借:材料采购—进料加工—××材料名称
贷:银行存款
货到岸时,计算应纳进口关税或消费税,作如下会计分录:
借:材料采购—进料加工—××材料名称

贷:应交税金—应交进口关税

—应交进口消费税2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证,作如下会计分录:
借:应交税金—应交进口关税
—应交进口增值税
—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
对按税法规定,不需交纳进口关税、增值税的企业,不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。

进口料件入库后,财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单,作如下会计分录:
借:原材料—进料加工—××商品名称
贷:材料采购—进料加工—××商品名称
外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算现行政策规定,生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同,且使用本企业注册商标的产品;外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)的产品;委托加工收回的产品。
一 购入。购入扩散 协作产品后,凭有关合同及有关凭证,作如下会计分录:
借:材料采购
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
验收入库后,凭入库单作如下会计分录:
借:产成品
贷:材料采购
二、委托加工产品会计处理委托加工材料发出,凭加工合同和发料单作如下会计分录:借:委托加工材料
贷:原材料
根据委托加工合同支付加工费,凭加工企业的加工发票和有关结算凭证,作如下会计分录:借:委托加工材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷:银行存款(应付账款)三、委托加工产品收回。
可直接对外销售的,凭入库单作如下会计分录:
借:产成品
贷:委托加工材料
还需要继续生产或加工的,凭入库单作如下会计分录:
借:原材料
贷:委托加工材料
销售业务的核算
一、内销货物处理
借:银行存款(应收账款)

贷:产品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税)
二、自营出口销售销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后,在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数,而在年末进行统一结算补税;也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数。
三、一般贸易的核算
1、销售收入。
财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证,依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录:
借:应收外汇账款
贷:产品销售收入—一般贸易出口销售
收到外汇时,财会部门根据结汇水单等,作如下会计分录:
借:汇兑损益
银行存款
贷:应收外汇账款—客户名称(美元,人民币)
2 .不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录:
借:产品销售成本—一般贸易出口
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)
3 .运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法,下面两种方法分别进行核算。
A.暂不计算不得抵扣税额的,根据运保佣金额作如下会计分录:
借:产品销售收入——一般贸易出口(红字)
贷:银行存款
B.在冲减的同时,按冲减金额同步计算不得抵扣税额的,作如下会计分录:
借:产品销售收入——一般贸易出口(红字)
贷:银行存款
同时:借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贸易公司会计如何做账

6. 外贸企业的会计账务怎么做?

1、采购货物
采购商品时:
借:商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税(进项税额)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
贷:银行存款或其他货币资金
2、商品验收入库时:
借:库存商品
贷:商品采购
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料外贸企业出口货物转内销处理如下:
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理,应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销,应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列,同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后,在办理纳税申报时,提供帐务调整帐页和记帐凭证复件,并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章,同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局,主管征收经确认盖章后自留份,退回两份给企业,企业自留一份,另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物,其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税,将已退税款返纳后,该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业,企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后,作为抵扣依据,并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后,加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时,企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
参考资料来源:中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

7. 外贸企业的会计账务怎么做呢?

  外贸公司会计分录的处理,要重复考虑到外贸公司的特殊情况。如外贸公司会涉及到关税缴纳,增值税、消费税的退税处理等相关会计处理业务。

  一、外贸会计的特点
  1、外贸基本都存在收入滞后,成本在前的问题,注意进口关税的成本结转问题。
  2、印花税问题,按合同0.03%缴纳,进口和出口都是需要缴纳的。
  3、出口退税。增值税与消费税在我国对出口行业实行零税率,出口的企业需要按月或按次到税务机关申报。

  二、外贸会计分录及做账流程(自营出口)
  1、国内采购(或生产货物)
  国内采购或加工生产货物其账务处理程序和一般企业会计处理程序基本一致。
  1)采购货物
  采购商品时:
  借:商品采购
  经营费用
  应交税金-应交增值税(进项税额) (根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
  贷:银行存款或其他货币资金
  商品验收入库时:
  借:库存商品
  贷:商品采购

  2、商品出口时会计处理程序
  1)商品托运出口
  A、出库待运时,
  出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定,做好包装等工作,并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后,应即开具出库单交由对外运输单位,办理出口待运手续。财会部门应根据出库凭证,作会计分录。
  借:待运和发出商品-鬃商品
  贷:库存商品
  B、出口交单时,
  出口商品已经装船装车并取得已装船提单或铁路运单时,储运部门应即根据信用证或出口合同规定,将全套出口单证向银行办理交单手续,同时将出口发票注明交单日期,送财会部门据以作销售处理。
  借:应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
  -人民币
  贷:自营出口销售收入-人民币
  C、结转销售进价,
  对已装运出口的商品在向银行交单转销售收入时,应即结转销售进价。
  借:自营出口销售成本-鬃商品类别
  贷:库存商品
  D、出口收汇时,
  银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后,即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。银行在收妥外汇后,即按当日现汇买入价折人民币,开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户,出口企业据以作会计分录。 借:汇兑损益
  借:银行存款
  贷:应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
  -人民币
  2)支付国外费用
  A、国外运费
  商品装运出口后,出口企业收到对外运输单位收取外币运费单据时,应向外汇银行申请外汇划拨收款单位,作如下会计分录:
  借:自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
  贷:银行存款
  B、国外保险费
  出口企业收到保险公司送来出口运输保险单或发票以及保险费结算清单时,即应作会计分录。
  借:自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
  贷:银行存款
  C、国外佣金
  国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的。付佣方式一般有三种:
  a.明佣。它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。在会计上可按出口发票所列货款的净额作“自营出口收入”
  b.暗佣。它又称发票外佣金,是指不走出口发票上列明的佣金,而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。这种佣金一般是支付给中间商或代理商的。支付方法有两种,一是议付佣金,另一种是出口方收妥全部货款后,将佣金另行汇往国外。财会部门收到业务部门送交的有关单据时,分别支付方法,作会计分录,
  借:自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
  贷:应付外汇帐款-应付佣金
  采用议付佣金的,由于银行已代扣应付佣金,在收汇时已将议付的佣金在“应收外汇帐款”中直接扣减,当时收汇时作会计分录,
  借:汇兑损益
  银行存款
  应付外汇帐款-应付佣金
  贷:应收外汇帐款-有(无)证出口
  采用汇付佣金的,在收妥货款后对外支付,并作会计分录,
  借:应付外汇帐款-应付佣金
  贷:银行存款
  c.累计佣金。它是指出口企业对包销、代理客户签订合约,规定在一定时间内推销一定数量(或金额)以上的某种商品后,按其累计销货金额和佣金率支付给客户的佣金。支付时,作会计分录:
  借:经营费用-累计佣金
  贷:银行存款
  d、预估国外费用
  季度预估时,作如下会计分录:
  借:自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
  贷:应付外汇帐款-应付佣金
  其他应付款-预估国外运保费
  季度预估后,次季实际支付运保费时,可先冲转原分录,再按以上规定作会计分录。
  3)支付国内费用
  出口商品在托运以后,发生的出仓运输、装船等费用,包括有关商品自所在地发运至边境、口岸的各项运杂费,均应凭各项原始单据支付,并按费用不同性质,分别以有关经营费用、管理费用科目处理,作如下会计分录:
  借:经营费用
  管理费用
  贷:银行存款
  3)、出口销售退回
  商品出口销售后,如因各种原因,经双方协商同意,退回原货或另换新货,或退货后转内销处理,出口企业应分别不同情况进行财务处理:
  a、对已同意全部退回的商品,业务部门在收到对方装运提单时,应即交由储运部门办理接货及验收、入库等手续,财会部门应凭退货通知单,作如下会计分录:
  借:自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
  贷:应收外汇帐款
  或 贷:应付外汇帐款
  同时冲销原销售进价,即作:
  借:库存商品
  贷:自营出口销售成本
  已申报退税的出口货物到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》,补交应退税款。补交时,作如下会计分录:
  借:应交税金-应交增值税(出口退税)
  自营出口销售成本(消费税)
  贷:自营出口销售成本(按征退税率之差计算)
  银行存款
  b、如退回调换商品,不论部分或全部,除应先按上述①作冲转销售成本分录外,在重新发货时,应按自营出口同样作销售收入及成本的帐务处理。有时如调换的出口货物不变更品种、数量,对原销售进价影响不大,也可以简化帐务处理。
  对已申报退税的出口货物,到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》,补交应退税款,会计分录同上。更换的货物重新报关出口后,再按规定办理申报退税手续。
  c、如退回的出口货物转作内销处理,出口企业除按①作冲转销售成本分录外,对已申报退税的应按规定持有关证明到其主管的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》,补交应退税款,同时申请《出口转内销证明单》。作如下会计分录:
  补交应退的税款时,会计分录同上。
  出口企业取得《出口转内销证明单》后,按有关金额计算内销货物的进项税额,作如下会计分录:
  借:应交税金-应交增值税(进项税额)
  贷:应收出口退税 (按退税率计算)
  自营出口销售成本 (按征退税率之差计算)

  3、出口货物退(免)税的帐务处理
  出口企业将出口货物的退税凭证(主要有出口货物报关单、出口发票、收汇核销单、增值税专用发票、出口货物增值税、消费税专用缴款书等,下同)收齐,并按要求装订成册,填列《出口货物退(免)税申报表》后,按期向其主管的税务机关申报退税。
  1)出口企业申报出口退税时,应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或出口货物增值税专用缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税,根据《出口货物消费税专用缴款书》上注明的税款确定应退的消费税后,作如下会计分录:
  借:应收出口退税-增值税
  -消费税
  贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
  自营出口销售成本 (指消费税)
  2)出口企业申报出口货物退税手续后,应根据出口货物购进金额和出口货物征税率与退税率之差,计算出口货物不得退税的税额,同时作如下会计分录:
  借:自营出口销售成本
  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
  3)实际收到退税款时,作如下会计分录:
  借:银行存款
  贷:应收出口退税-增值税
  -消费税
  4)对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,作如下会计分录:
  借:自营出口销售成本
  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
  应收出口退税-消费税
  5)对已申报退税的出口货物,实际收到出口退税如与原申报退税数不相符时,应调整差额,作如下会计分录:
  借:自营出口销售成本
  贷:应收出口退税-增值税
  -消费税
  6)对已办理申报退税的出口货物,如发生退关或退货的,出口企业应按规定到其主管的税务机关申报办理《出口商品退运已补税证明》,根据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:
  借:应交税金-应交增值税(出口退税)
  自营出口销售成本(消费税)
  贷:自营出口销售成本(不予退税) (按征退税率之差计算)
  银行存款
  对出口企业尚未申报退税的退关退货,不应补交税款,也不作上述会计分录。

外贸企业的会计账务怎么做呢?

8. 外贸出口企业的账务怎么做??

一、需要注意:
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借:库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷:应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料:
1、外贸企业:是否纳税:根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第(二)款规定,对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此,外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
参考资料来源:百度百科-外贸企业